Ilekroć nadchodzi czas składania deklaracji PIT, tylekroć pojawiają się pytania – co należy wliczać do dochodu i rozliczać w deklaracji, a czego nie. Jednym ze świadczeń wywołujących wątpliwości w tym zakresie jest stypendium.
Dziś rozstrzygnę ten problem.
Stypendium a deklaracja PIT
Jeśli chodzi o stypendium – naukowe, sportowej bądź z tytułu aktywności społecznej – deklarację PIT muszą składać tylko te osoby, którym przyznano świadczenie wyższe niż 3 800 złotych, a jego źródłem jest samorząd lub organizacja pozarządowa.
Należy przy tym pamiętać, że obie te przesłanki muszą być spełnione kumulatywnie.
Bazą do prawidłowego wypełnienia formularza PIT-37 jest PIT-8C, jaki samorząd lub organizacja pozarządowa wypłacająca stypendium winna była przesłać stypendystom do ostatniego dnia lutego 2016 roku.
To formularz PIT-8C zawiera informację o kwocie zaliczek pobranych na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych.
W praktyce niezmiernie istotną kwestią okazuje się fakt, iż organy skarbowe wymagają rozliczenia w deklaracji PIT wyłącznie nadwyżki ze stypendium, która przekroczyła próg wspomnianych już 3 800 złotych.
>>> Sprawdź z jakich rozwiązań możesz skorzystać, jeśli chcesz skutecznie odstąpić od umowy o roboty budowlane
Stypendia zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
Warto natomiast pamiętać, że inne stypendium ze źródeł innych niż opisane powyżej jest w całości zwolnione z opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Dotyczy to stypendiów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350):
- stypendium naukowe i doktoranckie przyznawane na podstawie przepisów oświatowych
- stypendium socjalne, które finansowane jest z budżetu państwa, samorządu bądź szkoły
- stypendium zagraniczne przeznaczone na pokrycie kosztów rekrutacji, czesnego, ubezpieczenia czy zakwaterowania, które są jednak finansowane z programu rządowego, ustanowionego przepisami o szkolnictwie wyższym.
Stypendium zwolnionym od opodatkowania PIT jest również stypendium zagraniczne ze środków zagranicznych, które otrzymują osoby przebywające za granicą czasowo.
W tym przypadku wolna od podatku jest kwota równa diecie z tytułu zagranicznych podróży służbowych za każdy dzień otrzymywania stypendium.
>>> Poznaj wyjątkowe prawnicze podcasty!
Można więc wywnioskować, że regulacja taka nie jest skierowana wyłącznie do studentów, ale też pracowników akademickich wyjeżdżających za granicę w ramach programu „Erasmus+”.
Jeśli chodzi o pracowników uczelni wyższych, kwota stypendium zwykle przekraczała granicę zwolnienia od opodatkowania, dlatego Minister Finansów jeszcze w 2015 roku podjął decyzję o całkowitym niepobieraniu PIT od tych stypendiów.
Dotyczy to tych stypendystów, którzy otrzymywali bądź otrzymują stypendium w okresie od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2016 roku.
W końcu udało się pozytywnie rozstrzygnąć także problem tych, którzy w 2015 roku otrzymywali stypendium współfinansowane przez Unię Europejską – przykładowo ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego.
Obecnie osoby te nie muszą uwzględniać takich świadczeń w deklaracji PIT.
Zdjęcie Kelly Sikkema pochodzi z Unsplash
***
Cena zakupu nieruchomości to nie wszystko
Cena zakupu nieruchomości to nie wszystko – wydatki nie kończą się na cenie mieszkania.
Zwykle mówi się, że koszt nabycia nieruchomości jest wysoki ze względu na cenę mieszkania, a pomija się przy tym inne wydatki.
Oczywiście jest to największy wydatek, ale należy pamiętać również o kosztach notarialnych i sądowych [Czytaj dalej…]
